【行业知识】欧盟进口税务指南（含2026年7月税改）

|适用对象：中国跨境电商自发货、直邮小包；区分欧盟与英国规则，整合 2021 年 IOSS 增值税制度 +《(EU) 2026/382》海关改革新政。

一、政策时间线总览

1. 2021‑07‑01：欧盟增值税改革落地取消 22 欧元增值税免税额，所有自发货进入欧盟包裹均需要缴纳增值税。货值≤150 欧元 B2C 电商包裹，可以选择IOSS 进口一站式申报，或者由物流进行税费代缴；欧盟 27 国增值税税率区间 19%‑27% 各不相同。

|重点：英国已经脱欧，不属于欧盟体系，税务独立，由 HMRC 英国海关管理，物流渠道不负责英国税费代缴，卖家需自行完成申报纳税。

2. 2026‑07‑01：欧盟海关新规《(EU) 2026/382》正式生效

• 政策有效期：2026‑07‑01 ~ 2028‑06‑30；以欧盟当地清关完成时间作为判定标准。

• 前置执行节点：物流渠道自2026‑06‑22 来货即按新规计费，默认发货方知悉新政并同意加收固定关税。

• 核心变化：全面取消 150 欧元以下小包关税豁免，货值≤150 欧元的 B2C 包裹，按 HS 编码申报行数收取3 欧元 / 行固定关税（约 24 元人民币），多品名、不同 HS 编码叠加计费。

二、2021 版 IOSS 增值税制度详解

1、什么是 IOSS

IOSS（Import One‑Stop‑Shop，进口一站式申报），专门用于货值≤150 欧元 B2C 直邮电商包裹的增值税简化申报通道。

• 模式 A【IOSS 走货】：卖家 / 平台注册 IOSS，销售环节向买家收取增值税，统一通过 IOSS 系统申报缴纳；货物进口环节不再重复收取进口 VAT。

• 模式 B【物流代缴】：无 IOSS 号，清关时代理 / 物流代缴增值税，增值税 = 申报货值 × 目的国增值税税率（欧盟各国税率 19‑27% 不等），收件人也可能在签收时被收取税费。

⚠️重要提醒：IOSS 仅管理增值税，不豁免 2026 年新增的 3 欧元固定关税。无论是否使用 IOSS，3 欧元 / HS 行固定关税均需要正常缴纳，两者叠加执行。

2、IOSS 不适用场景

1. 包裹申报货值＞150 欧元，不能使用 IOSS；

2. B2B 商业贸易货物；

3. 发往英国（脱欧），英国无 IOSS，走 HMRC 自主申报流程。

三、2026 欧盟新关税（3 欧元 / 品名）核心规则

1、适用范围

所有从非欧盟国家发往欧盟、申报货值≤150 欧元 B2C 跨境电商包裹，全渠道适用（专线、邮政、快递）。

2、计费逻辑：按 HS 编码前 6 位计行收费

|每行 HS 编码收取 3 欧元固定关税； ✅同一包裹，商品 HS 编码前 6 位一致，可以合并为单行申报，仅收取一次 3 欧元； ❌包裹包含 3 种不同前 6 位 HS 编码商品，则收取 3×3=9 欧元固定关税。

示例：

• 包裹 1：5 件纯棉 T 恤，HS 前 6 位相同 → 只收 3 欧元；

• 包裹 2：T 恤 + 塑料玩具，两个不同 HS 编码 → 收取 6 欧元。

|最终计费以海关核定的 HS 申报行数为准；因漏报、HS 编码归类错误产生的额外税费、差额，全部由发货方承担。

3、税费计算公式（2026‑07‑01 起）

3 欧元固定关税是独立海关费用，不可抵扣进口 VAT。 

1）无 IOSS（物流代缴 VAT 场景）进口 VAT =（申报货值 + 固定关税总额）× 目的地国家增值税税率同时缴纳：固定关税 + 进口 VAT，清关行海关监管账户代扣，税费缴清包裹才可以放行。

2）使用 IOSS 场景 销售端增值税已经通过 IOSS 完成缴纳；仍需缴纳 3 欧元 / HS 行固定关税，关税部分由清关渠道代扣。

四、申报实操与成本优化建议

1. 合并申报降成本：同一个 HS 前 6 位编码商品务必合并一行申报，减少固定关税叠加。

2. 品名精简规范：报关品名仅填写基础商品名称，删除颜色、尺寸、型号等修饰词，避免海关拆分 HS 申报行，造成额外扣费。

3. 风险预警：新政初期海关查验率上升，容易出现清关延误、二次征税、退运销毁，务必保证 HS 编码准确，禁止低报货值、错归类。

4. 退货损耗提示：包裹退货，已经缴纳的 3 欧元固定关税不予退还，低客单价订单退货会造成双重亏损。

五、欧盟与英国（脱欧）税务区分对照表

六、不同发货模式风险总结

1. 自发货小包（国内直邮）2026 新政冲击最大。无论有无 IOSS，新增 3 欧元 / HS 行固定关税；混款多品名包裹成本上涨明显。

|建议：尽量一单少品类，规范 HS 编码，评估产品利润是否覆盖新增税费。

2. 欧盟海外仓 / FBA 模式不受本次 3 欧元临时固定关税政策约束，货物批量进口按常规 HS 关税税率清关，更适合长期经营。

3. 货值＞150 欧元包裹不适用 3 欧元固定关税，沿用传统规则，按对应 HS 编码常规关税税率计算关税 + 增值税，不能使用 IOSS。

七、常见问题 FAQ

Q1：我有 IOSS 号，是不是就不用交 3 欧元的新关税？

A：不是。IOSS 只管增值税，2026 年新增 3 欧元固定关税独立于 IOSS 规则，必须叠加缴纳。

Q2：什么时间点才算触发新规？

A：以欧盟当地清关完成时间为准；物流渠道 6 月 22 日接收的货物，即使 7 月前发出，到港后清关落在 7 月 1 日之后，也要执行新规收费。

Q3：多件同款商品，会多次扣 3 欧元吗？

A：只要 HS 编码前 6 位相同，合并一行申报，仅收取一次 3 欧元；海关实际审单拆分除外。

Q4：B2B 贸易订单，适用 3 欧元固定关税吗？

A：本次 3 欧元临时关税针对 B2C 电商小包；B2B 商业货物不适用，按常规关税规则申报计税。

参考官方文件链接： https://taxation‑[customs.ec.europa.eu/document/download/053e5b4e](customs.ec.europa.eu/document/download/053e5b4e)‑f0be‑4f20‑9a23‑3e3b659a6676_en?filename=Customs%20Guidance%20on%20EUR%203%20customs%20duty.pdf

Q5：每个国家税率具体是多少？

A：参考下图

免责声明：本文为政策整理科普，不作为财税法律建议，实操请以目的国海关最新公告为准。